Povzetek ključnih sprememb zakonodaje na področju DDV (veljavno od 1. 1. 2025)
Spremembe na področju davka na dodano vrednost (DDV) so bile sprejete z namenom uskladitve z evropsko zakonodajo ter prilagoditve domačim potrebam. Spodaj so predstavljeni glavni poudarki:
1. Uporaba nižjih in splošnih stopenj DDV
- Pijače z dodanim sladkorjem ali sladili:
- Nižja stopnja DDV se od 1. 1. 2025 ne bo več uporabljala za dobavo teh izdelkov in pripravkov.
- Primer: Šumeče tablete z manj kot 5 % sladkorja ostajajo pod nižjo stopnjo DDV, izdelki z več sladkorja preidejo na splošno stopnjo.
- Medicinska oprema in pripomočki:
- Nižja stopnja DDV velja za izdelke, ki se običajno uporabljajo v zdravstvu ali za invalidne osebe, ne le za osebno rabo.
- Restavracijske storitve in catering:
- Jasneje določeno, da se nižja stopnja uporablja za te storitve kot celovito ponudbo hrane in podpornih storitev.
- Posebna nižja stopnja za gasilsko opremo:
- Ostaja 5 % in se prenaša v zakonodajo kot trajna ureditev.
2. Nove obveznosti davčnih zavezancev
- Evidenca obračunanega in odbitka DDV:
- Od 1. 7. 2025 bodo morali davčni zavezanci voditi strukturirane evidence obračunanega in odbitka DDV ter jih elektronsko predložiti davčnemu organu.
- Računi in poenostavljeni računi:
- Dodane izjeme in jasnejše zahteve glede izdajanja računov, zlasti za male davčne zavezance in transakcije preko prodajnih avtomatov.
3. Posebne ureditve in izjeme
- Plačana realizacija:
- Pravica do odbitka DDV nastane, ko je račun plačan, in mora biti jasno označeno na računu.
- Oprostitev DDV za blago v korist žrtev nesreč:
- Nova sistemska ureditev oprostitev za blago namenjeno žrtvam elementarnih nesreč z obveznostjo mesečnega poročanja davčnemu organu.
- Omejitev vračila presežka DDV:
- Prenos presežkov DDV je časovno omejen na pet let, kar velja za presežke od leta 2025 dalje.
4. Ostale spremembe
- Kraj obdavčitve storitev preko spleta:
- Storitve, kot so spletni seminarji, se obdavčujejo po kraju, kjer ima prejemnik sedež ali stalno prebivališče.
- Spremembe pri pragih za določitev kraja dobave blaga:
- Upošteva se skupna vrednost prodaje blaga in storitev za prag obdavčitve v drugi državi članici.
Začetek veljavnosti
- Večina sprememb začne veljati 1. januarja 2025, določbe glede evidenc in drugih prilagoditev pa se postopno uvajajo do leta 2026.
Spremembe so bile uvedene z namenom večje preglednosti, skladnosti z EU pravili in zmanjšanja administrativnih bremen za davčne zavezance. Podrobnejša navodila bodo dostopna na spletni strani FURS.
